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Quotidiano

Certificazione della Titolarita’ effettiva – approvazione modelli

Dottore Commercialista - Revisore legale dei conti

In Gazzetta ufficiale n.149 del 28/06/2023 sono stati pubblicati i decreti di approvazione dei modelli per il rilascio di certificati e copie delle informazioni sulla titolarità effettiva.

– L’articolo 21 D.Lgs 231/2007 (decreto antiriciclaggio) prevede il Registro dei Titolari effettivi in cui viene statuito che quest’ultimo deve essere composto da due sezioni:

  1. La sezione autonoma che accoglie le informazioni e i dati riguardanti le imprese con personalità giuridica e le persone giuridiche private;
  2. La sezione speciale in cui vengono raccolte le informazioni e i dati riguardanti i trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali egli istituti giuridici affini, ossia tutto l’elenco di norme che determinano effetti giuridici equivalenti a quelli del trust.

  L’articolo 22 comma 3 D.Lgs 231/2007 stabilisce che le informazioni riguardanti le imprese dotate di personalità giuridica tenute alla iscrizione nel registro delle imprese devono essere acquisite dagli amministratori e richieste ai titolari effettivi, individuati all’art.20, anche sulla base di quanto riportato nelle scritture contabili e nei bilanci, libro soci, nonché per tramite di verifica dell’assetto proprietario e delle informazioni acquisite dai soci.

 L’articolo 22 comma 4 D.Lgs 231/2007 prevede che le informazioni acquisite sulle persone giuridiche private, tenute alla iscrizione nel registro delle persone giuridiche private di cui al DPR 361/2000, devono essere acquisite dal fondatore o dai soggetti che detengono la rappresentanza e l’amministrazione dell’ente, chiedendole sempre al titolare effettivo (art.20).

Le informazioni possono essere estrapolate anche da atti costitutivi, statuti, scritture contabili ed ogni altro elemento da cui si possono trarre notizie precise.

Il comma 5 del medesimo articolo affronta la problematica dei fiduciari di trust espressi, disciplinati dalla legge 364/1989, come pure quella delle persone che esercitano diritti e poteri in istituti giuridici affini purché siano residenti nel territorio italiano.

Questi ultimi soggetti ottengono informazioni sulla titolarità del trust o dell’istituto giuridico affine al trust, possono essere identità diverse dal proprietario, fiduciario, guardiano, ovvero altra persona che faccia l’interesse di uno o piu’ beneficiari o gli venga attribuito l’incarico per il perseguimento di uno specifico fine.

NOVITA’

IL D.M. 16.03.2023 ha approvato i modelli per il rilascio di certificati e copie anche digitali relativi alle informazioni sulla titolarità effettiva di imprese dotate di personalità giuridica, persone giuridiche private trust ed istituti affini.

Il Ministero ha ritenuto di adottare modelli di certificato c.d. “ridotti” riguardanti gli stessi soggetti ma disponibili per coloro che si ritiene detengano un interesse giuridico rilevante e differenziato ai sensi dell’art.7 decreto 11 marzo 2022 n.55.

I nuovi modelli sono disponibili sul sito del MEF all’indirizzo web: https://www.mimit.gov.it/it/normativa/decreti-ministeriali/decreto-ministeriale-16-marzo-2023.

Dalla data di pubblicazione del decreto in Gazzetta Ufficiale, 28-06-2023, le società e le persone giuridiche esistenti hanno 60 giorni di tempo per inviare la comunicazione alle Sezioni del registro delle imprese; quelle che si costituiscono successivamente a tale data hanno tempo 30 giorni dalla data di iscrizione nel registro delle imprese; in ultimo, per i trust e fiduciari 30 giorni dalla loro costituzione.

RIFERIMENTI NORMATIVI

  • Lgs 21/11/2007 n.231
  • M. 11/03/2022 N.55
  • M. 12/04/2023 (G.U N. 93 20-04-2023)
  • M. 16/03/2023 (G.U. N.149 28-06-20239
  • M 20/04/2023 (G.U N.149 28-06-2023)
Bruna Fontana
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